Étape 1 : Comprendre la méthode de calcul de l’impôt au Luxembourg

L’impôt luxembourgeois est calculé en appliquant des barèmes progressifs sur le revenu imposable total (dans cet exemple : 22.540,06 €).

• Les barèmes sont établis par l’administration fiscale luxembourgeoise et augmentent par tranches.
• Plus votre revenu est élevé, plus le pourcentage appliqué est élevé.

---

Étape 2 : Les tranches d’imposition pour 2023 (Luxembourg)

Pour les résidents, les tranches suivantes s’appliquent (exemple simplifié pour un célibataire en Classe 1) :

Revenu imposable (€)	Taux d’imposition (%)	Montant à payer dans cette tranche (€)
0 – 11.265	0 %	0
11.265 – 13.173	8 %	(Revenu dans cette tranche) × 8 %
13.173 – 15.000	9 %	(Revenu dans cette tranche) × 9 %
15.000 – 20.000	10 %	(Revenu dans cette tranche) × 10 %
20.000 – 25.000	12 %	(Revenu dans cette tranche) × 12 %

---

Étape 3 : Appliquer les tranches au revenu imposable

Le revenu imposable total est 22.540,06 €. Nous allons répartir ce montant dans les tranches :

Tranche 1 : 0 – 11.265 €

• Le montant dans cette tranche est 11.265 €.
• Taux : 0 %.
• Impôt pour cette tranche : 0 €.

Tranche 2 : 11.265 – 13.173 €

• Le montant dans cette tranche est : $$13.173€-11.265€=1.908€$$
• Taux : 8 %.
• Impôt pour cette tranche : $$1.908€\times 8\%=152,64€$$

Tranche 3 : 13.173 – 15.000 €

• Le montant dans cette tranche est : $$15.000€-13.173€=1.827€$$
• Taux : 9 %.
• Impôt pour cette tranche : $$1.827€\times 9\%=164,43€$$

Tranche 4 : 15.000 – 20.000 €

• Le montant dans cette tranche est : $$20.000€-15.000€=5.000€$$
• Taux : 10 %.
• Impôt pour cette tranche : $$5.000€\times 10\%=500,00€$$

Tranche 5 : 20.000 – 22.540,06 €

• Le montant dans cette tranche est : $$22.540,06€-20.000€=2.540,06€$$
• Taux : 12 %.
• Impôt pour cette tranche : $$2.540,06€\times 12\%=304,81€$$

---

Étape 4 : Totaliser les impôts par tranche

Additionnons les impôts calculés pour chaque tranche :

$$0€+152,64€+164,43€+500,00€+304,81€=1.121,88€$$

Ce montant correspond à l’impôt de base, avant ajustements (par exemple, fonds pour l’emploi).

---

Étape 5 : Arrondissements et ajustements

Le montant donné dans l’exemple est 1.198,00 €, ce qui inclut probablement :

• Arrondissements légaux pour simplifier les calculs.
• Cotisations supplémentaires comme le fonds pour l’emploi (souvent 7 % ou 9 % de l’impôt total).

Si on applique 7 % pour le fonds de l’emploi sur 1.121,88 € :

$$1.121,88€\times 7\%=78,53€$$ $$1.121,88€+78,53€\approx 1.198,00€$$

---

Conclusion

L’impôt de 1.198,00 € est le résultat d’un calcul basé sur :

1. Le revenu imposable total (22.540,06 €).
2. Les barèmes fiscaux luxembourgeois progressifs par tranche.
3. Les ajustements comme le fonds pour l’emploi.

Si vous souhaitez approfondir un point précis ou avez besoin d’autres exemples, je peux détailler davantage.