Introduction

Comprendre comment vos impôts sont calculés peut vous aider à mieux gérer vos finances et optimiser vos déclarations. Dans ce guide, nous expliquons
en détail le calcul des impôts luxembourgeois pour 2023, étape par étape, avec des explications claires sur chaque partie du processus.

Étapes du Calcul de l’Impôt Théorique

1. Revenu Net et Dépenses Déductibles

Le revenu net est le point de départ du calcul de l’impôt. Pour 2023, le revenu net déclaré s’élève à 31.589,28 €.
Les dépenses déductibles, qui réduisent le revenu imposable, s’élèvent à 3.907,16 €. Ces dépenses incluent des frais
spécifiques comme les frais professionnels ou des contributions reconnues par la loi.

Revenu imposable avant abattements : 31.589,28 € – 3.907,16 € = 27.682,12 €

2. Abattements

Les abattements sont des réductions supplémentaires appliquées sur le revenu imposable en fonction de votre situation personnelle ou professionnelle.
Dans cet exemple, aucun abattement n’a été appliqué, mais voici les types d’abattements qui peuvent être disponibles :

• Abattement pour cession ou cessation d’activité : Applicable en cas de vente ou arrêt d’une activité commerciale.
• Abattement pour charges exceptionnelles : Inclut des frais liés à des charges extraordinaires (par ex. frais médicaux).
• Abattement pour frais de garde d’enfants : Réduction pour les frais engagés pour la garde des enfants.

Dans cet exemple, le revenu imposable reste inchangé à 27.682,12 € après abattements.

3. Classe d’Impôt

La classe d’impôt détermine les taux d’imposition applicables en fonction de votre situation familiale. Voici les principales classes d’impôt :

• Classe 1 : Célibataire sans enfants.
• Classe 2 : Conjoints déclarant ensemble.
• Classe 1a : Personnes seules avec des enfants à charge.

Dans cet exemple, l’assujetti est en classe 1.

4. Calcul du Taux d’Imposition

Le taux global d’imposition est calculé en tenant compte des revenus imposables luxembourgeois et étrangers combinés.
Le revenu imposable total (Luxembourg + Étranger) est de 22.540,06 €, avec un taux global de 5,32 %.

Ce taux est obtenu en divisant l’impôt théorique par le revenu imposable total :

Taux = (1.198,00 € / 22.540,06 €) × 100 = 5,32 %

5. Revenus Étrangers

Les revenus étrangers déclarés dans cet exemple sont négatifs (-5.142,06 €), ce qui peut être dû à des pertes ou
des dépenses spécifiques liées à ces revenus. Ces montants réduisent le revenu imposable total, affectant le calcul du taux global d’imposition.

6. Rétentions et Remboursements

L’impôt final est ajusté par les retenues à la source effectuées sur les salaires et pensions, ici
5.300,30 €. Le montant à rembourser est donc calculé ainsi :

Remboursement = Retenues – Impôt dû = 5.300,30 € – 1.572,00 € = 3.728,30 €

Résumé

• Revenu imposable combiné (Luxembourgeois + Étranger) : 22.540,06 €
• Taux global d’imposition : 5,32 %
• Impôt théorique total : 1.572,00 €
• Remboursement : 3.728,30 €